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作为小企业主提交第一份纳税申报表的7个提示

作者:admin 点击:

  在提交第一份营业税申报表时,需要考虑以下七个关键注意事项。
 
  1.完全审查营业税申报表
 
  首先,请查看您将提交的营业税申报表的副本,以查看返回的哪些订单项,您应该填写金额。此外,如果回复时有问题,请确保您有这些问题的答案。这些可能包括业务性质,您经营了多少年以及您的业务地点。
 
  确保您的会计科目表具有正确的收入和费用类别,以便您管理业务并正确地提交报表。虽然所有企业都必须保持完整和准确的记录,但许多企业如果不努力确保其遵守法律,就无法达到这一要求。
 
  2.选择会计基础
 
  业主必须做出的一个决定是,是否以现金或权责发生制准备纳税申报表。在现金基础上,收入在收取时确认,并在支付时确认费用。根据权责发生制,收入在赚取时确认,并在发生时确认费用。虽然贷方通常更愿意看到应计基础财务报表,但即使财务报表是按权责发生制编制的,也可以现金基础编制纳税申报表。
 
  新业务可能比年末未收回的收入支付更多的未支付费用,因此可能会考虑将这些额外的净支出作为扣除额。这可以通过选择权责发生制来完成。但是,在业务盈利较晚的年份,应收账款应大于应付账款,因此如果选择应计基础而非现金基础,业务将记录额外的净收入并支付更多税款。
 
  一旦您决定使用哪种基础,您将在整个业务生命周期内继续使用它,尽管允许进行更改。某些业务,包括收入或存货较大的业务,必须选择权责发生制。
 
  3.选择折旧方法
 
  下一个要考虑的决定是使用哪种折旧方法。美国国税局(InternalRevenueService)允许大多数家具和设备的第一年扣除最高100,000美元,而不是在五年或七年内注销成本。因此,大多数企业主通常会选择在第一年注销。
 
  但是,没有利润的企业不能扣除第一年的折旧扣除额,尽管他们可以将其推向盈利年份。处于早期阶段的企业可能会考虑采用较慢的折旧路线,以便当企业有收入且税率高于启动阶段时,大部分扣除将可用。
 
  4.记住你的家庭办公室扣除
 
  在家庭营业场所的独资经营者应考虑将其部分住宅扣除作为业务扣除的能力。要在这个广受争议的地区取得成功,家庭中使用的商业区域必须专门用于商业。企业主将测量用于商业的房屋的面积和房屋的总面积。由此产生的商业使用百分比将应用于家庭办公室费用,以确定要扣除的金额。
 
  如果企业有亏损,则不允许以家庭为基础的业务扣除,但可以结转。
 
  为了适当地考虑房屋的商业用途,企业主首先要扣除房地产税和抵押贷款利息的百分比,否则将作为逐项扣除。如果仍有利润,则其他房屋开支(如景观美化和一般房屋维修)将分配给业务和个人部分,并允许扣除业务部分。最后,如果仍有利润,则允许在业务部分对房屋进行折旧。
 
  要计算折旧,房屋的成本必须在土地成本(不可扣除)和建筑物之间分配。然后必须按照先前计算的百分比在商业和个人部分之间分配建筑物。由此产生的折旧扣除将在近40年内被注销,而实际的年度家庭折旧费用通常不会超过几百美元。
 
  5.不要忘记非员工补偿
 
  年终纳税申报表的另一部分是对您支付的独立承包商的审查,以确定是否必须通知政府其非员工薪酬。您的员工会收到一份W-2表格,以确定他们的收入和预扣税。同样,您的承包商,600美元(截至2004税收年度)或更多,将从您那里收到1099-MISC表格,联邦和州政府也会收到一份副本。
 
  作为公司的承包商免于接收此表格,但拥有一名以上成员的合伙企业和有限责任公司必须收到这些表格。如果您等到年底才能获得承包商的社会安全号码或雇主识别号码,您可能无法成功获取所需信息。请您的承包商填写W-9表格,以便为您提供所需信息。
 
  6.跟踪汽车费用
 
  汽车费用可能是新业务或现有业务的主要费用。企业主应该保留一个自动日志,以跟踪他或她何时何地旅行,谁被看到,以及旅行是否有商业目的。虽然有些人只跟踪商业用途,但我建议保留所有汽车费用的日志,因为那些列出扣除项目的人也可以扣除运输费用作为医疗费用,如果在慈善机构中活动,还可以扣除慈善捐款。营业税纳税申报表将知道您何时投入使用该车辆,以及该年度每辆车的业务量,通勤量和个人里程数。
 
  7.支付自雇税的计划
 
  有利可图的独资经营者有时会惊讶地发现,自营职业税(自雇人士的社会保障和医疗保险税)可能会被忽视,并可能成为其总税收法案的重要组成部分。在支付季度预算时,请务必将这些税计算为总估算税的一部分。此外,准备4月15日的惊喜。不仅是去年税收的余额,而且还应该是明年第一季度的税收。必须监控现金流量以获得这些资金。
 
  此列表仅涵盖新企业主在准备初始营业税申报表时应考虑的众多项目中的一小部分。那些与营业税编制者合作的人也应该与他们协商,以确定应该传输业务数据的格式,以准备您的退货。




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